VAT

Podatek od towarów i usług zwany jest także podatkiem od wartości dodanej ( z ang. Value Added Tax, w skrócie VAT). Podstawowe stawki:

• stawka podstawowa 22% (dla większości towarów i usług),
• stawka obniżona 7%,5%, 3%, 0%,
• grupa towarów i usług zwolniona z podatku VAT.

Są dwa rodzaje podatku VAT:

• naliczony,
• należny.

VAT naliczony (przez dostawców) to podatek, który przedsiębiorca płaci ponosząc koszty: kupując materiały, opłacając rachunki itd. VAT należny (Urzędowi Skarbowemu) to podatek, który obliczany jest w odniesieniu do przychodów ze sprzedaży. Metodologia obliczania podatku VAT wymaga od podatnika prowadzenia rejestru zakupów i sprzedaży. Na ich podstawie zlicza się łączny podatek VAT naliczony oraz VAT należny. Do Urzędu Skarbowego przedsiębiorca wpłaca różnicę pomiędzy obiema kwotami. Jeżeli podatek VAT naliczony jest wyższy od podatku VAT należnego, wówczas Urząd Skarbowy powinien zwrócić przedsiębiorcy różnicę pomiędzy obiema kwotami.

Przykład 1

Firma X w styczniu zarejestrowała następujące sumy dotyczące VAT:
VAT należny – 15 000 zł
VAT naliczony – 12 000 zł
Jaką kwotę firma musi wpłacić do Urzędu Skarbowego?
Podatek VAT = 15 000 – 12 000 = 3 000 zł
Przykład 2. Stawka 0% np. eksporter.
Kalkulacja podatku VAT będzie wyglądała następująco:
Cena zakupu netto = 200 zł
VAT naliczony = 44 zł
Marża = 50 zł
Cena sprzedaży netto = 250
VAT należny = 0 zł, (250 zł * 0%VAT = 0 zł)
Cena sprzedaży brutto = 250 zł
Podatek VAT = - 44 zł
Ten przedsiębiorca nie wpłaci pieniędzy do US, ale je otrzyma. W tym przypadku mamy do czynienia ze zwrotem podatku VAT.
Przykład 3. Stawka ZW np usługi edukacyjne
Cena zakupu netto = 200 zł
VAT naliczony = 44 zł
Marża = 500 zł
Cena sprzedaży netto/brutto = 700 zł
VAT należny = 0 zł,
Podatek VAT = - 44 zł
W tym przypadku mamy do czynienia z nadpłatą podatku VAT.

Tematyka: VAT